– UAE法人税：グループ会社の長所と短所 ［2024/04/01更新］
法人税グループの作成には特定の規則があり、連邦税務当局が法人税グループを作成できるかどうかの最終的な仲裁者となります。
UAEの連邦税務当局は最近、法人税における企業のグループ化に関するガイドラインを発行した。
最初の法人税年度の終了まであと 2 か月あるが、グループ構造から生じる可能性のある潜在的な利点と問題について検討する価値がある。
2 つ以上の企業を合併するという決定は、軽々しく下すべきではない。絆のプロセスは単純だが、その意味を継続的に管理することと、そのような結婚から何らかの要素を抽出することの難しさはストレスになる可能性がある。したがって、組織の複数の側面を切り離すことは珍しいことではない。
製品または市場ごとに異なる販売ストリームが、それぞれ独自のエンティティ内に存在する場合がある。財務や財務グループ機能は、そのような構造化が生み出す距離によってその有効性が向上する可能性がある。また、商標や特許など、固有の価値を持つ要素がある場合がある。
これらは売却または増強される可能性があるため、より大きな企業アイデンティティに固定されていなければ、デューデリジェンスを完了したり、オンボードしたり、売却したりする方が簡単だ。最終的に、持株会社ができるかもしれない。大きな組織では、その役割は多くの場合、ファミリーオフィスと変わらない。彼らはグループ全体の資産を管理し、事業体の短期目標の継続性に重点を置いている。
法人税を目的としたグループ化は、場合によっては賢明なアプローチとなる場合が考えられる。主な利点は、グループ内取引の売上が相殺されると1 回の申告のみで済むことだ。これは、グループが買い手と売り手の両方の立場にあることが条件だ。その場合、それぞれの個別のエンティティが同じ販売チェーンの異なる段階を表す場合に最適に機能する。
税務の観点から見ると、各部門は事業の負債に対して連帯責任を負う。運営上の独立性という不健全な文化がない限り、これによって問題が生じることはない。実際にそれを見てきたが、それは破壊的なものになる可能性がある。善良な企業市民であることには、多くの場合、非常に正当な理由がある。
VAT を調べて、よく使われているフレームワークからどのような洞察が得られるかを確認することが役立つ場合もあるが、ここで発見できるのは 1 つだけである可能性がある。
グループの解除は、想像よりもはるかに気の遠くなるような困難な作業だ。したがって、全体の一部を構成する法人が定期的に変更されるような構造化はお勧めできない。その手間にはコストがかかり、その多くは前に進むのを待っている間に官僚業務に費やされるからだ。
さらに、加えたい変更に応じて、各動きに特定のルールがある。基本的に、税務グループを形成、参加、脱退、または脱退することができる。また、指定された親会社を別の事業体に置き換えることもできる。それぞれに独自の成功条件と、変更が有効になってからの指定された時間がある。
法人税の為のグループの作成には非常に具体的なルールがあり、FTA がグループを作成できるかどうかの最終的な仲裁者となる。それは登録から始まるが、FTA の責任者からの話では、登録の完了が予想よりもはるかに遅く、登録率も低いことがわかっている。そこで、行動を奨励するという最近の閣議決定がなされた。設立書類だけでなく、25％以上の株式を保有するすべての所有者の身元確認も更新するという要件を加えると、骨の折れる作業となる。
さらに、海外に所有者がいる事業体を登録する場合、明らかに複雑になる。非 UAE 法人が企業情報を入力する際に、どの UAE 当局を選択すべきなのか、利用可能な海外オプションが無いのが現状だ。
先ほどほのめかしたように、これらはステージ上のタスクだ。以前のタスクを完了、提出し、FTA から承認を受けるまでは先に進むことはできない。そして、すべてを完了するには期限があり、さもなければペナルティが発生する可能性がある。
上記のすべてが正常に完了したと仮定すると、今度はグループを維持する必要がある。なにが言いたいのかというと、当然のことながら、法人税を毎年報告することだけを意味しているのではないという事である。
グループの結成を許可した条件を継続的に遵守できなかった場合、FTAの承認は剥奪される可能性がある。構造内の親会社は、関連する明確な財務記録と移転価格文書を入手する必要がある。
失敗の影響は、その構造に基づく権利と特権が、関連する課税期間の初めから巻き戻されることだ。関係当局による再評価はいつでも行うことができる。すべての財務結果を再作成する必要があるという追加の作業負荷を考慮してみたほうがいいだろう。
会計年度が異なる 6複数の事業体からなる税務グループを考えてみたとする。グループ化すると、同じものを共有できるが、ここは慎重に進めたほうがいいだろう。
（引用：The National News）
